| Категория | Правила уменьшения |
| Индивидуальные предприниматели без сотрудников | Могут уменьшить налог на 100% суммы страховых взносов |
| ИП и организации с работниками | Могут уменьшить налог не более чем на 50% от суммы страховых взносов |
- Уплачивайте страховые взносы поквартально
- Учитывайте взносы при расчете авансовых платежей
- Подавайте уточненные расчеты при обнаружении ошибок
- Для впервые зарегистрированных ИП
- Действует в течение 2 налоговых периодов
- Только для определенных видов деятельности
| Регион | Пониженная ставка |
| Москва | 4% для отдельных видов деятельности |
| Санкт-Петербург | 3% для социальных предпринимателей |
- Планируйте выплаты страховых взносов на конец отчетного периода
- Фиксируйте все доходы строго по кассовому методу
- Используйте льготы для самозанятых при переходе на УСН
- Неучет страховых взносов при расчете налога
- Нарушение сроков уплаты взносов
- Попытки искусственного занижения доходов
| Показатель | Сумма |
| Доход за год | 1 500 000 руб. |
| Налог 6% | 90 000 руб. |
| Страховые взносы | 45 000 руб. |
| Налог к уплате | 45 000 руб. |
- Взносы должны быть фактически уплачены в периоде
- Нельзя переносить неиспользованный вычет на следующий период
- Требуется документальное подтверждение всех операций
Применяя эти законные методы, налогоплательщики на УСН 6% могут существенно снизить свою налоговую нагрузку, оставаясь в правовом поле.
