Отпускные выплаты подлежат налогообложению НДФЛ по стандартной ставке 13%. Рассмотрим особенности расчета и удержания налога с этих выплат.
Содержание
Отпускные выплаты подлежат налогообложению НДФЛ по стандартной ставке 13%. Рассмотрим особенности расчета и удержания налога с этих выплат.
Порядок расчета НДФЛ с отпускных
- Отпускные облагаются НДФЛ в полном объеме
- Ставка для резидентов РФ - 13%
- Налог удерживается при фактической выплате
- Стандартные вычеты применяются в месяце начисления
Сравнение налогообложения разных выплат
| Вид выплаты | Ставка НДФЛ | Срок перечисления |
| Отпускные | 13% | В день выплаты |
| Заработная плата | 13% | Не позднее следующего дня |
| Больничные | 13% | В день выплаты |
Пошаговая инструкция расчета
1. Расчет суммы отпускных
- Определите среднедневной заработок
- Умножьте на количество дней отпуска
- Примените районные коэффициенты (если есть)
2. Расчет и удержание НДФЛ
- Проверьте право сотрудника на вычеты
- Рассчитайте налогооблагаемую базу
- Умножьте на 13% для резидентов
- Удержите рассчитанную сумму
- Перечислите налог в бюджет
Пример расчета
- Сумма отпускных: 35 000 руб.
- НДФЛ: 35 000 × 13% = 4 550 руб.
- Сумма к выплате: 35 000 - 4 550 = 30 450 руб.
- Срок перечисления НДФЛ: день выплаты отпускных
Особые случаи налогообложения
| Ситуация | Порядок налогообложения |
| Отпуск в нескольких месяцах | Весь НДФЛ удерживается при первой выплате |
| Сотрудник-нерезидент | Ставка 30% независимо от суммы |
| Увольнение с компенсацией | НДФЛ 13% со всей суммы компенсации |
Важные нюансы
- НДФЛ округляется до полного рубля
- Вычеты предоставляются только в месяце начисления
- Отпускные выплачиваются за 3 дня до отпуска
- Налог перечисляется в день фактической выплаты
Правильный расчет и своевременное перечисление НДФЛ с отпускных позволяют организации избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов. Для проверки расчетов рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы.
