Прощение займа сотруднику - это процедура, требующая соблюдения юридических и налоговых норм. Рассмотрим порядок оформления этой операции в соответствии с законодательством.
Содержание
Прощение займа сотруднику - это процедура, требующая соблюдения юридических и налоговых норм. Рассмотрим порядок оформления этой операции в соответствии с законодательством.
Правовые основания для прощения займа
- Статья 415 Гражданского кодекса РФ (прекращение обязательства прощением долга)
- Статья 270 Налогового кодекса РФ (учет расходов при прощении долга)
- Статья 41 Налогового кодекса РФ (налогообложение доходов физических лиц)
Пошаговая процедура прощения займа
1. Принятие решения о прощении долга
В зависимости от организационно-правовой формы:
| Для ООО | Решение общего собрания участников |
| Для АО | Решение совета директоров или общего собрания акционеров |
| Для ИП | Решение индивидуального предпринимателя |
2. Оформление документов
- Составление соглашения о прощении долга
- Издание приказа по организации
- Внесение изменений в бухгалтерскую отчетность
3. Уведомление сотрудника
- Письменное уведомление о прощении долга
- Получение подтверждения от сотрудника
- Регистрация в журнале входящей корреспонденции
Образец соглашения о прощении долга
| СОГЛАШЕНИЕ о прощении долга | |
| г. Москва | "01" июня 2023 г. |
| ООО "Компания", именуемое в дальнейшем "Кредитор", и Петров П.П., именуемый в дальнейшем "Должник", заключили настоящее соглашение о нижеследующем: | |
| 1. Кредитор прощает Должнику задолженность по договору займа №12 от 15.01.2022 в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей. | |
| 2. Обязательства Должника считаются прекращенными с момента подписания настоящего соглашения. | |
| Кредитор: ООО "Компания" ___________/Иванов И.И./ | Должник: Петров П.П. ___________/Петров П.П./ |
Налоговые последствия
Для сотрудника
- Прощенная сумма включается в налогооблагаемый доход (НДФЛ 13%)
- Обязанность работодателя исчислить и удержать налог
Для организации
- Прощенная сумма не учитывается в расходах для налога на прибыль
- Необходимость отражения операции в бухгалтерском учете
Рекомендации по оформлению
- Проверьте наличие первоначального договора займа
- Убедитесь в отсутствии признаков дарения между юридическими лицами
- Соблюдайте сроки уплаты НДФЛ (не позднее следующего дня после выплаты дохода)
- Включите сумму прощенного долга в справку 2-НДФЛ
Важно!
Прощение займа сотруднику может быть расценено как его доход в натуральной форме, что влечет обязанность работодателя исчислить и уплатить страховые взносы с этой суммы.
